فهرست مطالب

فصل اول ۳

مقدمه ۴

تاریخچه مختصر مالیات بر ارزش افزوده ۵

مفهوم مالیات بر ارزش افزوده ۸

چهار روش اصلی محاسبه مالیات بر ارزش افزوده ۱۶

- روش مستقیم در مقابل روش غیرمستقیم ۱۹

- انواع مختلف مالیات بر ارزش افزوده ۲۰

نرخ واحد یا نرخ های چندگانه و دامنه شمول آنها ۴۴

نرخ های موثر ۴۶

هماهنگی نرخ ها ۴۷

نرخگذاری صفر ۴۸

معافیت ها ۵۰

فصل چهارم: ۵۲

برخورد مالیات بر ارزش افزوده با کالاهای ویژه ۵۳

موادغذایی ۵۳

برق،‌ گاز و مخابرات ۵۵

لباس کودکان ۵۶

موسسات خیریه ۵۶

فصل پنجم: ۵۸

بررسی اثرات مالیات بر ارزش افزوده از دیدگاه اقتصاد خرد ۵۹

تعریف اصابت مالیاتی ۵۹

انواع اصابت مالیاتی ۵۹

اصابت مالیاتی در بازارهای مختلف ۶۰

بازار رقابتی ۶۰

بازار انحصاری ۶۲

نقش کشش های عرضه و تقاضا در اصابت مالیاتی ۶۳

کشش عرضه ۶۶

فصل ششم: ۶۹

اثر مالیات بر ارزش افزوده بر سطح قیمت ها ۷۰

اثر مالیات ارزش افزوده بر پس انداز ۷۱

اثر مالیات ارزش افزوده بر رشد اقتصادی ۷۶

اثر مالیات بر ارزش افزوده در ایجاد ثبات اقتصادی ۷۹

فصل هفتم: ۸۲

مالیات بر ارزش افزوده چیست؟ چرا اجرای آن متوقف شد؟ ۸۳

چرا اجرای این قانون بدین‌گونه متوقف شد؟ ۸۴

تاثیر بر تورم ۸۵

تأثیر مالیات بر ارزش افزوده بر صادرات ۸۶

چرا بازاریان از مالیات به ارزش افزوده نگران شده‏اند؟ ۸۶

تکلیف فعالان اقتصادی ۸۷

مالیات بر ارزش افزوده به زیان چه گروه‌هایی است؟ ۸۷

پرسش و پاسخ حسینی با وزیر اقتصاد: ۹۰

خلاصه و نتیجه گیری ۹۴

نظریه استاد: ۹۵

منابع ۹۸

مقدمه

پس از جنگ جهانی دوم بنا به دلایل متعدد بسیاری از کشورها درصدد اصلاح ساختار مالیاتی خود بر آمدند. در این میان مالیات بر ارزش افزوده  در دو دهه ی گذشته به عنوان یک روش جدید مطرح شده و به لحاظ ویژگی های انعطاف پذیری که دارد مورد توجه کشورهای مختلف به هنگام اصلاح ساختار مالیاتی واقع شده است.دلایلی که انگیزه ی این اصلاح را در کشورهای گوناگون ایجاد کرد مسائل مختلفی بوده که به رغم در برداشتن طیف وسیعی از موارد مختلف می توان آنها را در چهار مورد زیر دسته بندی کرد:

۱)رفع نارسایی های مالیاتی سنتی

۲)ایجاد منبع درآمد برای پاسخگویی به هزینه های روزافزون دولت.

۳)ایجاد سیستم مالیاتی متناسب با عملکرد پیمان های منطقه ای

۴)ایجاد تحول در ساختار مالیاتی به دلیل هماهنگ نبودن آن با روند توسعه اقتصادی

به رغم این که به دلیل ناشناخته بودن مالیات بر ارزش افزوده برخی از کشورها نسبت به پذیرش آن ابراز نگرانی کرده اند، اما با گذشت زمان شمار کشورهای استفاده کننده از این مالیات به طور قابل توجهی افزایش یافته است.